2010年证券资格会计师事务所执业质量检查通告
作者:法律资料网 时间:2024-05-29 07:28:56 浏览:9986
来源:法律资料网
2010年证券资格会计师事务所执业质量检查通告
中国注册会计师协会
2010年证券资格会计师事务所执业质量检查通告
2011年第1号
中注协2010年对证券资格会计师事务所的执业质量检查工作已经完成。2010年的执业质量检查以实施会计审计准则、巩固准则国际趋同成果为目标，加强对上市公司（尤其是创业板企业）、金融保险机构、国有大型企业审计业务以及高新技术企业认定专项审计等新业务领域审计业务的监督检查，持续深化行业诚信建设，进一步促进了注册会计师职业道德水平和执业质量的提高。
按照《会计师事务所执业质量检查制度》的规定，中注协直接组织对证券资格会计师事务所总所及其部分分所的检查，有关地方协会按照中注协的统一部署，配合中注协同步开展相关分所联动检查。
2010年是证券资格会计师事务所执业质量检查第2个周期的第1年，中注协在全面总结2007年至2009年第一轮证券资格会计师事务所执业质量检查工作的基础上，针对证券资格会计师事务所存在的主要问题，将新合并的事务所、承接上市公司审计业务比较多的事务所、业务收入增长较快的事务所等确定为检查重点，将事务所合并、内部治理、财务、收入等事项纳入检查范围。在检查中，从事务所存在的系统风险入手，强调对事务所整体层面问题的关注，查找事务所内部治理和质量控制的薄弱环节，引导事务所防范系统风险。为夯实事务所做强做大基础，推动分所执业质量提升，加大了对分所检查力度，将分所检查比例由去年的50%提高到100%，重点关注总分所的“五统一”,即在“人事、财务、业务、技术标准和信息管理”五方面的统一情况。
2010年中注协直接组织检查了14家证券资格会计师事务所总所及其38家分所，15个地方协会按照中注协的统一部署对33家证券资格会计师事务所分所进行了检查。检查中，中注协抽调检查人员110名，共检查了320份业务底稿，其中上市公司业务底稿72份，其他业务底稿248份；地方协会共检查了业务底稿184份。
针对检查中发现的问题，中注协对2家事务所（含1家分所）和14名注册会计师进行了惩戒。其中，给予中瑞岳华会计师事务所注册会计师杨豪公开谴责，给予深圳市鹏城会计师事务所及其3名注册会计师、中瑞岳华会计师事务所1名注册会计师行业内通报批评，给予立信羊城会计师事务所佛山分所及其2名注册会计师、深圳市鹏城会计师事务所辽宁分所3名注册会计师、亚太（集团）会计师事务所2名注册会计师、立信大华会计师事务所2名注册会计师训诫。
中注协负责人表示，中注协将于近期召开证券资格会计师事务所年报审计工作会议，通报全国2010年会计师事务所执业质量检查情况，对上市公司2010年年报审计提出要求，征求对执业质量检查工作改革方案的意见。2011年中注协将深入推进行业监管长效机制建设，改革完善执业质量检查制度，管理与服务并重，指导与惩戒并重，推动行业诚信建设取得更大进步。
中国注册会计师协会
二O一一年一月六日
关于加强外资保险公司与关联企业从事再保险交易信息披露工作的通知
中国保险监督管理委员会
关于加强外资保险公司与关联企业从事再保险交易信息披露工作的通知
保监发〔2006〕116号
各外资保险公司：
为加强对外资保险公司与关联企业从事再保险交易的监管，我会决定进一步提高相关信息披露要求，现将具体内容通知如下：
一、外资保险公司与其关联企业之间安排临时分保（包括预约分保）的，应于每季度结束后30天内将在该季度生效的每笔临时分保情况报告中国保监会。报告应包括以下内容：
（一）询价过程以及对手的报价情况；
（二）选择关联企业的原因；
（三）主要分保条件，包括涉及的险种、保险标的风险状况、再保险方式、分入或分出保费；
（四）说明再保险分入分出双方承担的保险责任是否相同；
（五）比例分保的分入或分出保险金额、手续费支付方式及金额；
（六）与非比例分保相关的所有比例分保安排情况。
二、外资保险公司与其关联企业之间安排合约分保的，应于合约生效后3个月内报告中国保监会。报告应包括以下内容：
（一）询价过程以及对手的报价情况；
（二）选择关联企业的原因；
（三）合约的主要条件，包括涉及的险种、再保险方式；
（四）比例分保的手续费及其支付方式、纯益手续费的计算方法及其支付方式；
（五）对于比例分保，如分入分出双方承担的保险责任不同，还需提交精算责任人签署的或第三方（如精算咨询公司，下同）提供的定价报告，包括分入分出双方的保险责任、原始保单的定价、再保险的定价;
（六）对于非比例分保，还需提交精算责任人签署的或第三方提供的定价报告。
对于本条第（五）、（六）款，如符合下列条件之一的，仅需报告合约分保的价格及各再保险人的份额：
1、关联方不是合约的首席再保人；
2、关联方在合约中所占的份额不超过50%，对于多层的非比例合约，关联方在每一层中所占的份额不超过50%。
三、外资保险公司与其关联企业之间安排的合约分保，还需针对不同的会计方式报告下列内容：
（一）对于采用业务年度安排的健康险、意外险、寿险业务的合约分保(YRT除外)，需报告长期健康险、长期意外险、长期寿险业务的原始保单保险期限；
（二）对于采用事故年度安排的合约分保（除险位超赔、事故超赔外），需提交精算责任人签署的或第三方提供的涉及该合约的未到期责任准备金报告，包括未到期责任准备金的计提方法及转入金额；
（三）对于采用会计年度安排的合约分保，需提交精算责任人签署的或第三方提供的涉及该合约的未到期责任准备金报告和未决赔款准备金报告，包括未到期责任准备金的计提方法及转入金额、未决赔款准备金的计提方法及转入金额。
四、对于由分出公司提存分入公司应提的部分或全部准备金的再保险方式，除报告第一条或第二条规定的内容外，还需报告下列内容：
（一）原始保单定价时的假设利率；
（二）分出公司对于提存的准备金需支付的利率。
五、外资保险公司应在每季度结束后30天内向中国保监会报送当年累计至该季度的《外资保险公司与关联企业再保险交易季度统计表》书面及电子文档，并按照每个关联企业分别统计。
六、外资保险公司应于每年4月30日前向中国保监会报送上两年度的《外资保险公司与关联企业再保险交易年度统计表》书面及电子文档，并按照每个关联企业分别统计。
七、经中国保监会批准的再保险关联交易应严格按照《再保险业务管理规定》（保监会令〔2005〕2号）的有关要求操作。
八、本通知所称外资保险公司，是指依照中华人民共和国有关法律、行政法规的规定，经批准在中国境内设立和营业的中外合资保险公司、外国独资保险公司和外国保险公司分公司。
九、本通知自2007年 1 月 1 日起施行。此前中国保监会颁布的有关外资保险公司再保险关联交易的有关规定与本通知相抵触的，以本通知为准。
附件：1、外资保险公司与关联企业再保险交易季度统计表
2、外资保险公司与关联企业再保险交易年度统计表
二○○六年十一月十七日
财政部、国家税务总局关于保险公司开办的一年期以上返还性人身保险业务免征营业税的通知
财政部、国家税务总局
财政部 国家税务总局关于保险公司开办的一年期以上返还性人身保险业务免征营业税的通知
财税[2005]145号
2005-09-27财政部 国家税务总局
各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅(局)、地方税务局，新疆生产建设兵团财务局：
根据《财政部、国家税务总局关于对若干项目免征营业税的通知》[(94)财税字002号]和《财政部、国家税务总局关于人寿保险业务免征营业税若干问题的通知》(财税字[2001]118号)的有关规定，经审核，决定对有关保险公司开办的符合免税条件的保险产品取得的保费收入免征营业税，具体免税保险产品清单见附件。
附件：免征营业税的保险产品清单
财政部 国家税务总局
二○○五年九月二十七日
附件：
免征营业税的保险产品清单
一、恒安标准人寿保险有限公司
1、 恒安标准生命之光定期重大疾病保险(A款)
2、 恒安标准生命之光定期重大疾病保险(B款)
3、 恒安标准生命之光长期重大疾病保险
4、 恒安标准领创未来累积式分红保险(A款)
5、 恒安标准领创未来累积式分红保险(B款)
6、 恒安标准附加提前给付重大疾病保险(B)
7、 恒安标准附加定期寿险
8、 恒安标准团体定期寿险
9、 恒安标准团体重大疾病保险
二、光大永明人寿保险有限公司
光大永明连年喜年金保险
三、中国大地财产保险股份有限公司
1、 大地安康妇女团体疾病保险
2、 大地团体重大疾病保险
3、 附加永康重大疾病保险
4、 大地新生儿唐氏综合征医疗保险
四、泰康人寿保险股份有限公司
1、 泰康尊崇一生定期寿险
2、 泰康尊崇一生两全保险
3、 泰康附加尊崇一生重大疾病保险
4、 泰康附加女性生育健康保险
5、 泰康附加安享人生重大疾病保险
6、 泰康安享晚年年金保险(分红型)
7、 泰康安心理财两全保险 ．
8、 泰康附加疾病住院医疗保险
五、美国友邦保险有限公司上海分公司
1、 友邦附加十八岁豁免保险费定期寿险
2、 友邦附加十九岁豁免保险费定期寿险
3、 友邦附加二十岁豁免保险费定期寿险
4、 友邦附加二十一岁豁免保险费定期寿险
5、 友邦附加二十二岁豁免保险费定期寿险
6、 友邦附加二十三岁豁免保险费定期寿险
7、 友邦附加二十四岁豁免保险费定期寿险
8、 友邦附加二十五岁豁免保险费定期寿险
9、 友邦附加三十岁豁免保险费定期寿险
1 O、友邦聚宝盆两全保险
六、美国友邦保险有限公司江门支公司
1、 友邦附加智尊宝儿童豁免基本保险费定期寿险
2、 友邦附加十八岁豁免保险费定期寿险
3、 友邦附加十九岁豁免保险费定期寿险
4、 友邦附加二十岁豁免保险费定期寿险
5、 友邦附加二十一岁豁免保险费定期寿险
6、 友邦附加二十二岁豁免保险费定期寿险
7、 友邦附加二十三岁豁免保险费定期寿险
8、 友邦附加二十四岁豁免保险费定期寿险
9、 友邦附加二十五岁豁免保险费定期寿险
10、 友邦附加三十岁豁免保险费定期寿险
11、 友邦聚宝盆两全保险(分红型)
12、 友邦康健无忧重大疾病保险
13、 友邦附加康健无忧重大疾病保险
14、 友邦附加康福一生重大疾病保险
七、美国友邦保险有限公司北京分公司
1、 友邦聚财宝两全保险(分红型)
2、 友邦金盾A款两全保险
3、 友邦金盾B款两全保险
八、美国友邦保险有限公司深圳分公司
1、 友邦聚宝盆两全保险(分红型)
2、 友邦附加十八岁豁免保险费定期寿险
3、 友邦附加十九岁豁免保险费定期寿险
4、 友邦附加二十岁豁免保险费定期寿险
5、 友邦附加二十一岁豁免保险费定期寿险
6、 友邦附加二十二岁豁免保险费定期寿险
7、 友邦附加二十三岁豁免保险费定期寿险
8、 友邦附加二十四岁豁免保险费定期寿险
9、 友邦附加二十五岁豁免保险费定期寿险
1O、 友邦附加三十岁豁免保险费定期寿险
11、 友邦康健无忧重大疾病保险
12、 友邦附加康健无忧重大疾病保险
13、 友邦附加康福一生重大疾病保险
14、 友邦聚财宝两全保险(分红型)
15、 友邦金盾A款两全保险
16、 友邦金盾B款两全保险
九、美国友邦保险有限公司广州分公司
1、 友邦附加加惠*定期寿险(*：五年期、十年期、十五年期、二十年期、二十五年期、五十五周岁、六十周岁)
2、 友邦育才宝两全保险(分红型)
3、 友邦育才宝豁免保险费定期寿险
4、 友邦护身符定期寿险
5、 友邦附加康福一生重大疾病保险
6、 友邦附加康健无忧重大疾病保险
7、 友邦康健无忧重大疾病保险
8、 友邦附加护身符重大疾病保险
9、 友邦聚财宝两全保险(分红型)
10、 友邦金盾A款两全保险
11、 友邦金盾B款两全保险
十、美国友邦保险有限公司苏州分公司
1、 友邦守护神两全保险
2、 友邦金阳年金保险
3、 友邦附加加惠*定期寿险(*：五年期、十年期、十五年期、二十年期、二十五年期、五十五周岁、六十周岁)
4、 友邦附加永安豁免保险费定期寿险
5、 友邦如意宝五年期两全保险
6、 友邦金泰年金保险
7、 友邦金安年金保险
8、 友邦金祥年金保险
9、 友邦年年红*两全保险(分红型)(*：十五年期、二十年期、二十五年期、五十周岁、五十五周岁、六十周岁、六十五周岁、八十周岁)
10、 友邦附加儿童重大疾病保险
11、 友邦防癌健康保险
12、 友邦附加女性生育健康保险
13、 友邦附加康福一生重大疾病保险
十一、中国人寿保险股份有限公司
1、 国寿鸿裕两全保险(分红型)
2、 国寿鸿宝两全保险(分红型)
3、 国寿安泰团体定期寿险
4、 国寿公安干警团体定期寿险
5、 国寿相伴永远养老年金保险(分红型)
6、 国寿永泰团体年金保险(分红型)(2003版)
7、 国寿康裕重大疾病保险
十二、首创安泰人寿保险有限公司
1、 首创安泰康健重疾养老计划
2、 首创安泰祥瑞年金保险
3、 首创安泰金利两全保险(分红型)
4、 首创安泰祥泰年金保险
5、 首创安泰欢乐年年两全保险(分红型)
6、 首创安泰吉祥如意增值终身寿险(分红型)
7、 首创安泰璀璨人生年金保险(分红型)
十三、中意人寿保险有限公司
1、 中意综合住院保障团体医疗保险
2、 中意阳光团体年金保险(分红型)
3、 中意医保补充团体医疗保险(A款)
4、 中意附加门诊团体医疗保险
5、 中意附加重疾保障团体疾病保险(A款)
6、 中意附加重疾保障团体疾病保险(B款)
7、 中意附加重疾保障团体疾病保险(c款)
8、 中意团体定期寿险
9、 中意附加团体定期寿险
10、 中意怡康行两全保险
11、 中意康乐行终身寿险
12、 中意附加康乐行重大疾病保险
