宁夏回族自治区招商引资的若干政策规定

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　　在我处理的法律事务中，有不少是涉及到农利集体土地流转的案件。特别是近儿年来，我国农村集体土地流转己初具规模，形式多样，如何加强管理和引导，使之走向法制化的轨道，已成为亟待解决的问题。农村土地制度改革是保证国民经济可持续发展的重要问题，也是解决“三农”问题的核心所在，而在改革方法中，土地流转制度不失为一计良策。本文从我国当前农村土地承包的现状和发展入手，从法律、法规的角度对其进行解析，并借鉴当前农村土地流转的经验，分析土地流转存在的困难，并试图对土地流转制的建立和完善度提出一些初浅的建议。
　　土地是农业生产最重要的生产资料，在我国，农村实行的是家庭联产承包责任制的基本经营制度，通过集体土地的承包以及承包的延长，稳定了地承包关系，农民对土地投资的积极性大大提高，进一步加快了我国农村生产力的向前发展。与此同时，随着我国城乡三，三产业的发展和农村城市化的进程加快，农村剩余劳动力大范围的转移，农村集体土地价在不同主体之间开始转移，通过农集体土地的流转，提高了土地资源的利用率和出产率，带动了农村土地市场的发肓和农村经济的更快发展。
首先，当前我国农村土地承包的现状和发展，十一届三中全会以来，实行家庭联产承包责任制，使农村土地的经营权从所有权中分离出来，曾极大地促进了农业和农村经济的发展，解决了十几亿人口的粮食问题，成为当时农村土地改革的一项创举。但是，随着市场经济深入发展和农村城镇化建设进程的进一步加快，整个农村的产业结构、农民就业结构和农村生产力水平与80年代相比已发生了很大变化。土地联产承包责任制在其实行过程中，一些深层次的矛盾也日益暴露出来。一是，一家一户的小规模经营，不便耕作，农业科学技术推广受到限制，又不容易掌握市场信息和合理销售，农产品价格不高，农民卖粮难，均使得农民种粮的积极性有所下降。再就是，土地在农民家庭经营中的地位发生了变化，一些农村劳动力自愿摆脱土地的羁绊，或远离家乡外出打工，或到城镇经商置业，或就近服务于第二、三产业，再加上生老病死、升学、当兵、迁徙等因素，部分地方出现了农民少种或不种粮田的现象。土地的抛荒成为一种很无奈的现实，即便剩下艰难维持着农作物耕种的农民们也是苦不堪言。一家一户的小规模经营，解决了中国农村人口的温饱问题，但在这一体制下，农村人民却很难富裕起来。这种情况下，家庭承包经营制度受到了挑战，农村土地经营方式面临改革，而在改革方法中，土地流转制度不失为一计良策。
其次，农村集体土地流转的类型。1、农村土也的流转，（1）未承包集体的荒山、荒地的流转。指本村农户未承包的集体荒山、荒地，由本村村民委员会发包给本村个别农户或本村以外的人员进行农业开发的；（2）、已承包的集体荒山、荒地的流转。指农户承包本村的集体荒山、荒地后长期无力开发、经营，又将其转包给本村各本村以外有能力开发经营的农户或其它人员进行农业开发的；（3）已承包的集体农业用地的流转。由于年青劳动力的外出打工或者其它原因，土地承包户无力全部或部分经营其承包的农业用地，如耕地、园地、林地、牧草地和水产用地等，将其转包给本村或本村以外有能力继续经营的农户或其它人员。　2、农村集体建设用地的流转，近几年来，集体土地市场发展迅速，农村集体建设用地使用权交易活跃，在沿海经济发达地区已具备相当规模，在贵州省城乡结合部、县城和乡（镇）政府所在地这种地方流转也是司空见惯。主要表现为：（1）农民宅基地使用权流转。宅基地使用权的流转通常是伴随着房产流转而出现，既涉及集体组织，也涉及个别农民及其土地使用者，其形式主要有转让和出租等，宅基地使用权流转的主要原因为：一是一户二宅转让；二是原有宅基地超占较多，将其中超占部分转让；三是用以换取城镇中心地段商品房，四是已进城农户转让其在农村的宅基地使用权。宅基地出租主要是在城郊合部将房屋出租给人居住，或者将路边的房屋出租用于商业；（2）乡（镇）村企业建设用地作用权流转。对转制的乡（镇）村企业建设用地使用权流转主要有以下几种形式：一、对转制的乡（镇）村企业用地不予评估作价，使个体私营企业列偿使用集体土地。乡（镇）村企业改革主要采取企业出售的办法，且基本上是出售给个人。二、一些乡镇政府在乡镇改制是时，擅自以出让方式处置集体土地使用权。一些农村集体经济组织借鉴城市土地出让的做法，以土地所有者的身份，将农村集体土地所有权出让给土地使用者，收取相应的出让金，并规定一定的使用年限甚至无使用期限限制。三、转让乡（镇）村企业建设用地使用权。转让的形式包括在集体土地上兴建厂房后转让及企业间私下变相转让等。前一种情况多发生在城郊结合部，后一种情形包括乡（镇）政府转让、或征用后转让和企业为牟取暴利转让等多种形式。四、出租乡（镇）村企业建设用地使用权。有以厂房形式出租的，也有直接出租土地使用权的。五、以地入股兴办联营企业。这些地方的农民集体，通过这种形式壮在农村集体经济，解决村民劳力出路，或直接收取入股的土地收益。六、名为入股，实为出租。如一些私营企业，村与企业签订的合同是土地入股，但实际是按年收取租金。七、农村集体建设用地抵押。目前，农村集体建设用地抵押主要用于融资过程中的信用担保。既有单独的土地抵押，又有连同房产的抵押。
再次，农村土地流转的分析，在实行农村土地改革的进程中，我国有条件的地方已大胆的实行了许多实践，取得了很好的成绩，掌握了许多先进了经验。下面我们来看几个例子：
1.北京市通州区截至2009年6月底，通州区农村集体土地承包经营权流转面积累计24万亩，其中规模化流转土地为四万余亩，为该区农业产业结构的调整发挥了重要作用，先后吸引近300家农业产业或种田能手到该区投资兴业，累计吸引社会投资10余亿元。近几年来，通州区通过持续创新的服务手段极大促进了农村土地流转工作，取得了显著的经济效益和社会效益。该区土地亩流转收益明显增加，由2007年的867元增加到2009年的911元，最高每亩年收益达到了2500元以上。2008年底全区土地流转总金额为2.2亿元，土地流转户每年增收2400元。同时，规模化土地流转引入农业产业化经营解决了广大农民的就业问题，截止到2009年，通州区通过土地流转解放农村劳动力10000余人，其中就地安置劳动力6000余人，从事二三产业就业的有4000余人。
2.广西省贺州市八步区总人口63万人（其中农业人口52.7万人），行政村186个，农户11.46万户，耕地39.02万亩。目前共流转土地83.05万亩，促进了土地资源配置优化，加快了农村土地规模化、集约化进程；促进了农村劳动力转移，增加了农民收入；促进了农业结构的调整，加快了农业产业化进程；促进了社会资本投入多元化，加快了农村经济的发展。
3.钦州市钦南区推行农村土地合法流转，按照“明确所有权，放开使用权，搞活经营权”的原则，在不改变土地使用性质和尊重农民意愿的前提下，鼓励农民有偿流转土地，使土地向大户、基地、企业流转，实行集约化经营，促进了农业产业向特色化、规模化、专业化方向发展。有效流转土地3.73万亩，成功打造了辣椒、黄瓜、火龙果、莲雾、百香果、无核荔枝等20多个特色品牌农作物基地，形成了以蔬菜、辣椒、鸡骨草等为主导的专业示范村。
取以往之经验，流转的主要形式包括：土地置换、承包户自主有偿或无偿转包、租赁、股份合作等。通过流转，把农民手中零星分散的土地使用权集中到专业合作社、种田能手或农业企业手中，实现了适度规模经营，有效克服了农户分散生产的局限性，有利于统一良种、统一栽种、统一生产管理，为实现农业标准化生产，提高农产品质量创造了条件。土地的大量流转，也使一大批农村富余劳动力从土地解放出来发展城镇二三产业，投资创办加工、商业、运输等方面的各类经济实体近千家，增加了他们的非农收入。
第四，农村集体土地流转的法制管理，《中华人民共和国土地管理法》第六十三条规定：“农民集体所有的土地的使用权不得出让、转让或者出租用于非农业建设；但是，符合土地利用总体规划并依法取得建设用地的企业，因破产、兼并等情形致使土地使用权发生转移的除外。”这就形成了我国农村集体土地流转法制管理的基本框架。
集体土地的自发流转，多数还是促进了当发的经济发展，对农村农业和农民都有好处。但农村集体土地自发流转也的施工问题，如果不加以引导，就不利于土地市场的有效运行，也不利于耕地保护这一基本国策的落实，同时，造成土地收益的不公，损害农民的利益，引发许多矛盾，甚至动摇农村基本经营制度。这些，对“三个代表”重要思想的落实和可持续的土地利用都是不利的。因此，必须强化农村集体用地的管理，制定相应的政策法规，避害趋利，把农村集体建设用地交易行为纳入法制的轨道，使之成为我国土地市场体系的有机组成部分。
1、农户承包地使用权流转要在长期稳定家庭承包经营责任制的前提下进行。以家庭承包经营为基础、充分结合的双层经营体制，是我国农村的基本经营制度，确保这一制度的长期稳定，是土地使用权流转的基本前提。
2、农户承包地使用权流转必须坚持依法、自愿、有偿的原则。（1）土地流转要按照有关法律、法规和中央的政策进行。在承包期内，村集体经济组织无权单方面解除土地承包合同，不准收回农户的承包地搞招标承包；不准将农户的承包地收回抵顶欠款；不准借土地流转改变土地所有权和农业用途；流转期限不得超过农户承包土地的剩余承包期限。（2）农村承包土地使用权流转必须建立在农户自愿的基础上。土地流转的主体是农户，在承包期间，农户对承包的土地有自主的使用权、收益权和流转权，有权依法自主决定承包的土地是否需要流转和流转形式。任何组织和个人不得强迫农户流转土地，也不得阻碍农户依法流转土地。由乡镇政府或村级组织出面租凭农户的承包地再进行转租玫发包的“反租倒包”，不符合家庭承包经营制度，应矛制止。（3）土地使用权的流转应当是有偿的。农户的土地收益包括承包土地的直接收益的土地流转的转包费、转让费和租金等流转土地的收益。土地流转的收益应当由农户与受让方或承租方协商确定并归农户所有，任何组织和个人不得擅自截留和扣缴。
3、规范企事业单位城镇居民租凭农户承包地。农村土地流转应当主要在农户间进行，中央不提倡工商企业和城镇居民随意到农村长时间、大面积租凭和经营农户承包地。工商企业投资开发农业，应当主要从事产前、产后服务和“四荒”资源开发。农产品加工、流通企业和农业科技单位如果城建需要建立种苗繁育、示范推广基地，也可以小范围农户租凭承包地。外商除农业生产、加工企业或农业科研推广单位，其它企业和单位不准租凭经营农户承包地；已经租凭承包地的，要进行清理规范。
4、加强对农户承包地使用权流困局工作的领导。（1）土地问题是农村和农村工作的核心，是农村稳定的基础。地方各级党委和政府要按照“三个代表”的要求，正确引导和规范农村土地流转工作，保护农民的长远利益。（2）地方各级政府的农业行政主管部门要切实履行职责，做好农村土地流转的指导和管理工作要加强对农村土地流转情况的调查研究，掌握动态；指导农村土地流转合同订立，及时办理困土地流转引起的合同变更、解除、重订以及合同鉴证；建立流转合同档案，妥善调解的处理土地流转纠纷。（3）土地管理部门要加强对农村土地征占用的管理，防止以土地流转为名，擅自改变土地农业用途。
5、农村集体建设用地的流转应当遵循《中华人民共和国土地管理法》、《中华人民共和国房地产管理法》及有关的规定，在经过县有人民政府批准后，由同级土地管理部门办理土地使用权流转手续，进行土地使用要变更登记；土地流转过程中，如果涉及土地用途的改变，必须符合乡镇土地利用总体规划规定的土地利用方向，不破坏环境，不损坏土地。
最后，土地流转制度的建立和完善，从农村经济发展的现状和前景看，实现土地流转，让农民把土地承包经营权这一主要资本变为更大财富，发挥土地的最佳效益，确是势在必行。但要解决土地流转中存在的问题的关键是完善土地承包经营制度，加强农村土地流转法制建设，使土地流转规范化、制度化。本人认为，目前应该从以下几方面着手：
（一）、规范土地登记制度，明确土地产权，落实对农村现有土地、农民承包土地产权证书颁发。 在坚持现有农村土地产权制度的条件下，首先对农村集体土地发放农村集体土地所有权证书。《土地管理法》第十一条规定，“农民集体所有的土地，由县级人民政府登记造册，核发证书，确认所有权。”所以根据这一规定，对于农民集体所有的土地，如果农村集体（包括屯集体、村集体或乡集体）向县级人民政府提出领取集体土地所有权证的申请，则土地所有权证书就应发放给农民集体所有者。颁发农村集体土地所有者权证，才能从根本上体现农村土地所有权主体法律地位，也为农村土地出让、出租、入股等经济行为提供了法律依据，更为相关利益分割提供了合法产权依据。其次，对农民承包地发放农户承包权证书。颁发农户对农村集体土地承包权证书，才能真正保护农户对集体土地长久不变的承包权，也为农民在土地流转中确保转出经营权而又保留承包权提供产权依据。对农村现有土地、农民承包土地产权证书的颁发，明确土地产权，减少产权纠纷，可以部分地变农村土地资源为土地资本，大力度地促进农村经济繁荣。
（二）、科学进行土地规划。土地是生存与发展的基础，十分珍惜土地、合理利用土地和切实保护耕地，是我国的基本国策。农村土地流转，应建立在土地总体规划的基础上，以保护耕地和控制非农业建设用地为重点，加强土地利用宏观调控，合理调整土地利用结构和布局，确定土地利用的目标、方针，协调各类用地矛盾。首先、科学规划农用地。要加强农用地保护、整治和开发，保证农用地面积有较大幅度加，合理调整农用地结构和布局，因地制宜发展农林牧副渔各业；其次、合理安排建设用地。确保重点建设项目的用地需求，其他种类建设用地应当以内涵挖潜为主，尽可能利用非耕地，严格控制非农业建设用地规模。根据占补平衡原则，切实落实建设占用耕地与开发、复垦相挂钩的政策。控制城乡居民点用地，建立合理的城乡居民点体系。
（三）、加快土地整理、复垦和开发。1.土地整理。土地整理的重点应是村庄和农田整理。我认为可通过村庄缩并、搬迁和调整改造，增加耕地面积，通过平整土地、归并地块及综合建设农田道路、沟渠等，增加耕地。采取积极措施开展田、水、路、林、村综合整治及不同形式、不同规模的土地整理。同时，土地整理要与村庄改造、乡（镇）村企业建设、小城镇建设、农田水利基本建设待村结合。注重提高耕地质量，增加有效耕地面积，改善农业生产条件和生态环境。2.土地复垦。按照“谁破坏、谁复垦”的原则，驾驶各类工矿废充地的复垦管理。土地复垦与生产建设必须统一规划、同步进行。要及时复垦工矿建设新增的废弃地，努力做到新增废弃地全部得到复垦。复垦土地优先作为耕地，同时遵循适宜性和经济合理性原则，宜林则林、宜渔则渔、宜牧则牧。3.土地开发。土地开发必须以保护和改善生态环境、防止水土流失和土地荒漠化为前提，因地制宜，适度开发。宜耕地的开发要把重点放在条件较好、投资效益较高的地区，与农田基本建设和水利建设同步进行。大面积开发荒地和围垦滩涂必须进行可行性论证，搞好规划设计。鼓励宜农土地后备资源不足的地区与宜农土地后备资源丰富的地区合作开发荒地和其他农用地，但异地开发必须纳入资源所在地的土地开发规划。
（四）、加强村庄和集镇规划建设管理，集约用地，保护耕地。各地应抓紧完善乡（镇）土地利用总体规划，按照统筹安排城乡建设用地的总要求和控制增量、合理布局、集约用地、保护耕地的总原则，合理确定小城镇和农村村民点的数量、布局、范围和用地规模，从严控制村镇建设用地，加强农村宅基地用地计划管理。同时积极推进农村建设用地整理，促进土地集约利用。
（五）准确定位乡村组织在推进土地流转中的角色。乡村组织是农村土地的管理者,它监督土地资源的合理运用,监督农户土地使用权的流动,监控土地供需总量的动态平衡,而不应用行政手段去调整土地资源, 去干预甚至取代农户对土地的使用权。因此,乡村组织在土地流转中的定位应该是加强管理和搞好服务。要做好涉及土地流转的资格审查、合同鉴证、档案管理和动态监测等工作；要为土地流转提供信息、中介、组织、协调等服务工作；要制定土地利用与流转的长远规划，做好土地的集中连片和整理工作，改善农田基础设施建设，为农地流转创造良好的环境。
另外，农村土地流转改革的同时，要深化农村社会管理体制的配套改革，大力培养农村劳动力市场，加快农村劳动力转移，为农村土地流转创造条件。要改革农村户籍制度，打破身份的限制，改变农民的“恋土”观念，减少农民对土地的直接依赖，同时要加快建立健全适合农村特点的社会就业、养老保险、合作医疗等社会保障体系，清除农民离土后的后顾之忧。

　　北安市人民法院赵光法庭 刘成江

上海市教育委员会


市教委关于颁发《上海市教育委员会系统国有企业（公司）改制管理办法》的通知



市教委系统各国有资产监管单位：

　　现将《上海市教育委员会系统国有企业（公司）改制管理办法》颁发给你们，请按照执行。 　　

　　附件：上海市教育委员会系统国有企业（公司）改制管理办法 　　

　　上海市教育委员会

　　二○○六年二月十六日

上海市教育委员会系统国有企业（公司）改制管理办法
（2006年2月16日上海市教育委员会颁发）　

第一章 总则　

　　第一条为了全面贯彻落实中共中央和国务院关于国有企业（公司）深化改革的精神，深入探索公有制的多种有效实现形式和国有企业（公司）改革的多种途径，进一步建立健全科学化、规范化的国有企业（公司）改制的操作规程，防止国有资产流失，保护职工的利益，确保上海市教育委员会系统国有企业（公司）改制工作的有序进行，根据国务院国有资产监督管理委员会《关于进一步规范国有企业改制的实施意见》（国办发〔2005〕60号）以及国家和本市有关国有企业（公司）改制和国有资产管理法规，制定本办法。

　　第二条国有企业（公司）改制是一项政策性很强的工作，涉及出资人、债权人、企业和职工等多方的利益。改制的关键在于对政策的把握和处理好相关的权利义务关系。因此，各国有资产监管单位及其国有企业（公司）要充分重视这项工作，既要积极探索创新改制的途径和方式，又要按政策法规有序进行。国有企业（公司）改制的责任主体是持有国有产权的国有资产监管单位（下简称国有产权单位）。

　　第三条本办法适用的范围是：上海市教育委员会系统国有独资、控股企业（公司）（下简称国有企业（公司））。 　　

第二章 改制行为规范 　　

　　第四条：国有企业（公司）改制涉及的经济行为主要是：

　　（一）国有企业（公司）整体或者部分改建成有限责任公司、股份有限公司、中外合资经营公司和中外合作经营公司；

　　（二）国有企业（公司）的合并、分立；

　　（三）国有企业（公司）的增资、减资；

　　（四）国有企业（公司）的产权转让。

　　国有企业（公司）改制的程序，包括改制立项、项目审批、清产核资、资产评估及备案、产权转让、产权变更和工商变更登记等。

　　第五条改制立项

　　改制立项主要包括改制形式的确立和改制方案的制订。国有企业（公司）改制，要根据国家国有经济布局结构调整与上海市教育委员会（以下简称市教委）有关国有企业（公司）改制的精神，结合出资国有企业（公司）的实际情况，在选定重组、联合、兼并、合资、转让国有产权、增量持股和股份制、股份合作制等形式后，按照选定的改制形式，制订改制方案。改制方案应包括如下内容：

　　（一）国有企业（公司）的概况（名称、注册地、经营范围、法人代表、出资人、注册资本、产权比例等）；

　　（二）国有企业（公司）的资产情况（总资产情况、负债情况、所有者权益情况，以及应收应付款情况和近三年利润情况等）；

　　（三）国有企业（公司）改制的目的及必要性；

　　（四）国有企业（公司）改制的形式（重组、联合、兼并、合资、转让国有产权、增量持股和股份制、股份合作制等）；

　　（五）改制后新企业（公司）的法人治理结构（名称、注册地、经营范围、出资人、注册资本、产权比例、控股人等）；

　　（六）国有企业（公司）改制成新企业（公司）过程中，债权、债务落实情况，资产的重组、转让和国有产权回收方式；

　　（七）在职职工（包括在编或离岗人员）的利益保证（人员编制、职工安排、福利和劳动保障等）；

　　（八）国有企业（公司）改制的操作程序（清产核资、财务审计、资产评估、产权交易方式等）。

　　改制方案还应包括如下附件：

　　（一）股东会或董事会通过的改制决议。独资国有企业（公司）应有国有产权单位批准文件；

　　（二）职工代表大会或职工大会通过的职工安置方案决议；

　　（三）由国有产权单位的法律顾问或国有产权单位聘请的律师事务所对改制方案出具的法律意见书；

　　（四）企业（公司）近期“资产负债表”和“损益表”，以及近期审计机构出具的“审计报告”。

　　改制方案可由国有产权单位制订，也可由其委托具有相应资质的中介机构或者改制的国有企业（公司）制订。

　　第六条项目审批

　　项目审批主要包括请示、项目审核、项目批复等程序。

　　（一）请示

　　请示由国有产权单位（企业）按照规范文件的要求编制，同时应包括国有企业（公司）改制方案附件。

　　请示应报请市教委审核批准。

　　（二）项目审核

　　市教委在受理国有产权单位（企业）的请示后，授权委托上海市教育企业管理中心就国有企业（公司）改制方案进行专项审核（包括对改制方案及其操作程序的合法性、公正性以及出资人、企业、职工利益处理的合理性等进行审核），并负责改制过程的咨询与监管。

　　（三）项目批复

　　市教委根据国有产权单位（企业）的请示和上海市教育企业管理中心的审核结果，作出批复，并抄送上海市国有资产监督管理委员会（下简称市国资委）备案。

　　第七条清产核资、资产评估及备案

　　国有产权单位（企业）根据市教委作出的同意改制批复，对改制的国有企业（公司）进行清产核资、资产评估及备案，主要包括清产核资、资产评估、评估备案等程序。

　　（一）清产核资

　　改制的国有企业（公司）对各类资产、负债进行全面认真的清理、核对和查实，盘点实物、核实账目，核查负债和所有者权益，做好各类应收及预付账款、各类对外投资、账外资产的清查，做好有关抵押、担保事项的清理。要按照“谁投资、谁所有、谁受益”的原则，核实和界定国有资本及其权益，其中，国有企业（公司）以借贷形成的净资产必须界定为国有产权。改制的国有企业（公司）法人代表和财务负责人对清产核资结果的真实性、准确性负责。

　　改制中属国有独资企业（公司）资产重组划转的，以清产核资结果为依据，根据国务院国有资产监督管理委员会令第1号《国有企业清产核资管理办法》，办理清产核资立项审批和损益核定手续：

　　1、国有产权单位向市教委提出企业（公司）清产核资立项申请；

　　2、市教委批复同意立项；

　　3、改制企业（公司）在国有产权单位或中介机构的指导下制定工作方案，并组织账务清理、资产清查等工作；

　　4、委托中介审计机构对清产核资结果进行审计，对有关损益进行鉴证；

　　5、国有产权单位审核认定，并向市教委报送清产核资结果报告。材料有：

　　（1）清产核资工作报告（清产核资基准日、范围、内容、结果，以及基准日资产及财务情况等）；

　　（2）按规定表式填报的清产核资报表和相关材料；

　　（3）需申报处理的资产损益和资产挂账等情况，相关材料应当单独汇编成册，并附有关原始凭证资料和具有法律效力的证明材料；

　　（4）中介审计机构根据清产核资结果，出具经注册会计师签字的清产核资财务审计报告和编制的清产核资后的企业会计报表；

　　（5）其他需提供的备查材料。

　　6、市教委受理并批转市国资委对清产核资结果及其资产损益进行认定，由市国资委审定确认后，自清产核资基准日起2年内有效；

　　7、国有产权单位根据批复指导并监督改制企业（公司）调账。

　　国有企业（公司）改制中涉及资产损失的，应查明原因，按有关规定履行批准核销程序后，由国有企业（公司）产权持有人同比承担。

　　（二）资产评估

　　按照国务院令第91号《国有资产评估管理办法》和市国资委《上海市国有资产评估项目核准备案实施细则》聘请具备法定资格的资产评估机构进行资产评估，评估的委托方应当是被评估国有企业（公司）的国有产权单位（企业）。国有企业（公司）的专利权、非专利技术、商标权、商誉等无形资产必须纳入评估范围。

　　（三）评估备案

　　按照市国资委《上海市国有资产评估项目核准备案实施细则》，改制的国有企业（公司）完成资产评估后，应进入评估备案程序：

　　1、应提供的备案文件和材料

　　（1）上海市国有资产评估项目备案表

　　申请备案的国有产权单位按照资产评估报告进行填列，并由法人代表签字，单位盖章确认。

　　（2）上海市国有资产评估项目评估机构承诺表

　　由评估机构填列提供。

　　（3）资产评估报告（报告书、说明、明细表）及电子文档

　　由评估机构填列及提供。

　　（4）资产评估报告备查文件

　　由评估机构提供。

　　（5）特殊资产分析报告

　　由评估机构提供。

　　（6）上海市国有资产评估项目备案转报表

　　先由申报备案的国有产权单位填列，再由市教委审核后提出审核转报意见，并盖章确认。

　　（7）上海市国有资产评估项目备案一级单位承诺表

　　先由申报备案的国有产权单位填列，再由市教委审核后提出审核承诺意见，并盖章确认。

　　2、备案程序

　　（1）申报备案的国有产权单位将上述应提供的备案材料一式五份，呈报市教委；

　　（2）市教委受理备案转报审核，经审核无误后，盖章确认并返还申报备案的国有产权单位；

　　（3）申报备案的国有产权单位根据市教委确认的“上海市国有资产评估项目备案转报表”，负责转报市国资委申请备案。

　　第八条产权转让

　　根据国务院国有资产监督管理委员会、财政部令第3号《企业国有产权转让管理暂行办法》、国务院国有资产监督管理委员会《关于规范国有企业改制工作的意见》、上海市人民政府令第36号《上海市产权交易市场管理办法》和市国资委和市监察委《关于本市国有产权转让有关问题的通知》，产权转让（亦称股权转让）主要包括交易管理、定价管理、转让合同管理等程序。

　　（一）交易管理

　　改制的国有企业（公司）的产权转让，应进入产权交易市场进行交易，做到信息公开，竞价转让。具体转让可以采取拍卖、招投标、协议转让以及国家法律法规规定的其他方式，按规定有序进行。

　　（二）定价管理

　　改制的国有企业（公司）向非国有投资者转让国有产权的底价，或者以存量国有资产吸收非国有投资者投资时发生的国有产权的折股价格，其基础依据根据在有效期内的资产评估结果，同时要根据产权交易市场的供求状况、同类资产的市场价格、收益情况、职工安置、经营者能力、引进先进技术等因素，最终价格应由市场确定。防止不计转让价格和收益向非国有投资者转让国有产权和人为造成买方市场、低价出售国有产权的现象产生。

　　（三）产权转让合同

　　改制的国有企业（公司）国有产权转让合同应包括下列主要内容：

　　1、转让与受让双方的名称和住所；

　　2、转让标的国有企业（公司）国有产权的基本情况；

　　3、转让标的国有企业（公司）的职工安置方案；

　　4、转让标的国有企业（公司）的债权、债务处理方案；

　　5、转让方式、转让价格、价款支付时间和方式及付款条件；

　　6、产权交割事项；

　　7、转让涉及的有关税费负担；

　　8、合同争议的解决方式；

　　9、合同各方的违约责任；

　　10、合同变更和解除的条件；

　　11、转让与受让双方认为必要的其他条款。

　　转让国有企业（公司）国有产权导致转让方不再拥有控股地位的，为了保证出资人、债权人、企业和职工的利益，尤其是职工的利益，在签定产权转让合同时，转让与受让双方应首先确认该国有企业（公司）的改制方案，并保证严格履行。

　　第九条产权变更

　　根据国务院国有资产监督管理委员会《企业国有资产产权登记管理办法》和《企业国有资产产权登记业务办法规则》，改制的国有企业（公司）发生国有产权变动，应及时办理企业国有资产变动产权登记手续。办理变动产权登记应提交下列文件和资料：

　　（一）企业国有资产产权登记证；

　　（二）企业国有资产变动产权登记表；

　　（三）市教委批准产权变动行为的文件；

　　（四）新企业章程和《企业法人营业执照》副本复印件；

　　（五）产权变动时的验资报告和以非货币性资产投资的评估备案文件；

　　（六）新出资人的《企业法人营业执照》副本复印件；

　　（七）国有资本新出资人的《企业国有资产产权登记证》；

　　（八）产权交易机构出具的转让国有资产产权的交易凭证；

　　（九）产权登记机关要求的其他文件和资料。

　　市教委委托上海市教育企业管理中心办理企业国有资产产权登记手续。

　　第十条工商变更登记

　　改制的国有企业（公司）发生国有产权变动，在办理国有资产变动产权登记后，凭核准的“企业国有资产变动产权登记表”，按照工商登记的有关规定，向工商行政管理部门申请变更登记。 　　

第三章 改制行为约束 　　

　　第十一条按规定主要承担学校教学实习任务和承担国家科学技术工程保密任务的国有企业（公司），在未确认教学实习任务或技术工程保密任务如何延续的情况前，不得进行改制。

　　第十二条依法保护债权人利益。国有企业（公司）改制，要征得债权金融机构的同意，保全金融债权，依法落实金融债务，维护其他债权人的利益。严格防止利用改制逃废金融债务，金融债务未落实的国有企业（公司）不得进行改制。

　　第十三条改制为非国有独资或控股的企业（公司），在改制前由国有产权单位组织进行法定代表人离任审计，不得以财务审计代替离任审计。离任审计应按照国家法律法规及相关配套规定执行。财务审计和离任审计工作应由两家会计师事务所分别承担，分别出具审计报告。

　　第十四条管理层收购和增量持股。国有企业（公司）改制中，向本企业（公司）经营管理者转让国有产权或通过增量持股使经营管理者获得一定的股权，必须严格执行国家的有关规定。改制方案中涉及转让国有产权或增量持股的内容，由国有产权单位或委托具有相应资质的中介机构制订，参与收购和增量持股的经营管理者不得参与转让国有产权的决策、财务审计、离任审计、清产核资、资产评估、底价确定等重大事项，严禁自卖自买国有产权和违纪违规操作，防止国有资产流失。经营管理者对国有企业（公司）经营业绩下降负有责任的，不得参与收购本企业（公司）国有产权或通过增量持股获得本企业（公司）的股权。

　　第十五条维护职工合法权益。国有企业（公司）改制方案，必须提交企业职工代表大会或职工大会审议，充分听取职工意见。其中，职工安置方案需经职工代表大会或职工大会审议通过后实施改制。改制过程中，应根据实际情况可按照“老人老办法，新人新办法”的原则，稳妥地处理好改制的国有企业（公司）的人事关系和与职工的劳动关系。改制时，对经确认的拖欠职工的工资、集资款、医疗费、职工住房公积金和欠缴社会保险费等，原则上一次性付清。

　　第十六条收益均衡原则。国有企业（公司）改制方案应充分分析改制前后国有产权的收益情况，应以保持改制前后国有产权收益的均衡为最低限度，不能以损失国有产权收益来进行国有企业（公司）的改制。

　　第十七条完全退出原则。对于注册资本较少的国有企业（公司），在改制过程中，国有产权尽量做到完全退出，不应以少量的国有股份承担经营活动中可能发生的较大风险。

　　第十八条无形资产介入原则。国有企业（公司）的专利权、非专利技术、商标权、商誉等无形资产必须纳入资产评估范围。国有企业（公司）改制后，新企业（公司）的名称不应含有原国有产权单位的冠名。如果改制前国有产权单位的冠名权已作为无形资产纳入改制国有企业（公司）的净资产，则在资产评估中，予以调减。属原国有产权单位的，改制前国有企业（公司）无偿使用的专利技术，应另案处理，如改制后新企业（公司）无意受让，国有产权单位应予以收回。

　　第十九条实物资产回避回收原则。国有企业（公司）改制涉及的资产转让，应以评估得出的净资产为准，如果改制后出资人对新企业（公司）的出资绝对值小于改制前企业（公司）净资产，国有产权单位不能以实物资产形式回收差额资产。 　　

第四章 改制行为监督

　　第二十条国有产权单位监察机构、国有资产管理机构和其他有关部门，要加强联系，密切配合，加大对所属国有企业（公司）改制工作的监督检查力度，及时发现和严肃查办国有企业（公司）改制中的违纪违法案件。对利用改制之机转移、侵占、侵吞国有资产的，隐匿资产、提供虚假会计资料等造成国有资产流失的，营私舞弊，与买方串通低价转让国有产权的，严重失职、违规操作、损害国家和群众利益的案件，要进行认真调查处理。涉及犯罪的，依法移交司法机关处理。 　　

第五章 其他

　　第二十一条本办法解释权属上海市教育委员会。

　　第二十二条本办法从发布即日起实施。