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财政部


财政部关于开展2001年度地方企业行政事业单位会计决算报表稽核工作的通知

2002年4月5日 财统〔2002〕6号

各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）：
　　为了进一步加强企业、行政事业单位（以下简称“单位”）的会计信息管理工作，规范企业、单位会计决算行为，提高会计决算报表质量，推动地方会计报表决算工作，财政部决定于2002年5月～8月对部分地区进行2001年度地方企业、单位会计决算报表的抽样稽核工作。
　　一、稽核范围
　　2001年度地方企业、单位会计决算报表稽核工作，由财政部根据全国地方编制2001年度会计决算报表工作情况，结合2000年度地方会计决算报表稽核工作，选择部分省市，随机抽取200户基层企业、单位作为稽核样本：
　　（一）2001年度地方企业、单位会计决算报表稽核工作选取了天津、河北、黑龙江、大连、河南、江苏、宁波、安徽、广西、重庆、青海、新疆等12个省、自治区、直辖市以及计划单列市200户基层会计决算报表编制企业、单位（200户稽核名单另文下发）作为稽核对象。
　　（二）2001年度地方企业、单位会计决算报表稽核工作的稽核样本依据“随机抽取，适当调整，相对集中，比例协调”的原则选取。在200户稽核样本中，企业、单位各有100户。
　　（三）未列入财政部指定范围的省、自治区、直辖市以及计划单列市，可根据自身工作的实际情况，自行组织开展2001年度的会计报表稽核工作。
　　二、工作内容
　　2001年度地方企业、单位会计决算报表稽核工作的重点是：
　　（一）被稽核企业、单位是否按2001年度会计决算报表的统一工作要求如实、准确填报，填报范围和上报程序是否符合规定；
　　（二）被稽核企业、单位上报的会计报表类别是否齐全，报表编制方法是否符合相关文件和制度的要求；上报会计报表数与企业（单位）会计总账、明细账是否相符；
　　（三）企业合并会计报表是否按规定要求进行合并，有无漏报下属企业和控股企业情况；
　　（四）被稽核企业、单位会计报表封面信息填报是否准确、是否有相关责任人签字、盖章；
　　（五）企业会计报表“基本情况表”中的主要数据指标如职工人数、企业下岗职工情况、工资及福利、不良资产及潜亏挂账等，预算单位报表中机构、单位定编人数、财政供养人口等项指标是否准确、真实，固定资产以及其他实物量指标填报的真实性、完整性；
　　（六）核对被稽核企业“国有资产保值增值表”中各项客观因素是否符合2001年度会计报表文件规定，上述客观因素是否在年度审计报告中充分披露；
　　（七）企业有关长期投资、不良资产信息是否按规定要求如实披露；是否按照会计报表工作要求编写报表附注并对企业有关重要事项如实予以披露；
　　（八）被稽核企业、单位是否存在向不同使用人（如银行、税务、工商等行政管理部门）提供不同报表的情况；
　　（九）被稽核企业、单位是否按会计师事务所的审计意见调整或重新编制年度会计报表；
　　（十）被稽核企业、单位的其他会计信息情况。
　　三、工作时间及步骤
　　2001年度地方企业、单位会计决算报表稽核工作定于2002年5月8日～8月31日进行，具体工作主要分为：前期准备、具体稽核、总结上报和处理整改四个阶段进行。
　　基本工作步骤如下：
　　(一)前期准备阶段（2002年5月8日～5月20日）
　　1．全面部署本地区2001年度会计决算报表稽核工作，提出统一工作要求，落实稽核工作组织、人员和工作任务。
　　2．组成稽核小组，培训稽核工作业务骨干，熟悉掌握会计决算报表及相关政策、制度及稽核工作内容。
　　（二）具体稽核阶段（2002年5月21日～7月31日）
　　各稽核小组进入到基层报表编制企业（单位），检查企业（单位）2001年度会计决算报表工作情况，结合其上报给财政部门的会计决算报表、上报其他综合管理部门及主管部门的2001年度指标数据和企业、单位有关会计基本核算资料，按照工作内容和要求进行细致稽核工作。
　　（三）总结上报阶段（2002年8月1日～8月31日）
　　各列入财政部2001年度地方企业、单位会计决算报表稽核工作范围的地区财政厅（局）要对所承担的稽核工作进行全面总结，并将本地区稽核工作情况书面报告（附报软盘）在8月31日前上报财政部统计评价司和财政部监督检查局。
　　稽核工作情况书面报告应包括以下内容：
　　1．被稽核企业、单位的基本情况，如：企业、单位性质、所执行的会计制度等；
　　2．稽核小组开展稽核工作的情况；
　　3．被稽核企业、单位的2001年会计决算报表稽核情况；
　　4．发现存在的问题及处理意见，对存在的问题要逐户逐项列明违反了哪些法律、法规和相关的制度、规定，处理意见要列明通报批评、处罚、整改等具体内容；
　　5．对企业、会计决算工作的建议；
　　6．会计信息质量检查表（附报软盘）。
　　（四）处理整改阶段（2002年9月1日～12月31日）
　　根据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国行政处罚法》以及相关财务制度的规定，各地区财政厅（局）对被稽核企业、单位进行相应的处罚，并于12月31日前将有关处理情况报财政部统计评价司和财政部监督检查局备案。
　　未列入财政部2001年度地方企业、单位会计决算报表稽核工作范围，自行组织稽核工作的地区，应于主体工作结束后将工作情况报财政部统计评价司和财政部监督检查局，财政部将组织对地方会计决算报表稽核工作的抽查。
　　四、稽核工作的组织
　　2001年度地方企业、单位会计决算报表稽核工作，由财政部统计评价司会同财政部监督检查局统一组织、协调，具体稽核工作由各地区财政厅（局）的统计评价机构和监督机构共同负责具体实施。
　　稽核工作小组应抽调熟悉会计决算报表工作、企业、单位财务会计制度以及财政检查等工作制度、程序的业务骨干参加，根据被选中企业、单位的户数，组成相应稽核小组，原则上每个稽核小组由3人～4人组成，可适当借调中介机构具有一定资质的专业人员参加，每组负责5户企业（单位）的稽核工作。
　　各地区财政厅（局）的统计评价机构根据财政部确定的稽核样本名单，负责提供本地区被稽核企业、单位向财政部门报送的2001年度各类会计决算报表，同时提供2001年度会计决算工作文件。
　　五、有关工作要求
　　（一）各地区财政部门在接到本通知后，要按照本通知的工作要求，周密部署，精心准备，切实做好组织实施工作。
　　（二）各被稽核企业（单位）应按照本通知的要求，指定专门机构和人员，提供必要的办公条件，积极配合稽核小组的稽核工作。在稽核过程中，各被稽核企业（单位）要如实反映情况，主动提供有关资料，对稽核中遇到的问题，要及时向稽核小组、主管部门和财政部反映。
　　（三）各稽核小组要按照财政部《财政部门实施会计监督办法》、《财政检查工作规则》的有关要求，认真编制稽核工作计划，深入细致做好稽核工作。对查出的问题，要依据有关法律法规和有关规章、制度，提出处理意见，在充分听取被稽核企业（单位）意见的基础上，认真编写《财政监督检查报告》。
　　（四）在稽核工作中，稽核人员和被稽核企业（单位）要严格执行国家的有关法律、规章、制度，遵守工作纪律和要求，对违反者，将视其情况依据国家有关法律规定予以相应的处理和处罚。
　　（五）如财政部选取的稽核企业、单位与其他有关部门的检查（审计、税务、监事会等）有重复的，要及时向财政部汇报。
　　财政部将加强对各地区稽核工作的监督和指导，各地区在稽核工作中发现的问题要及时与财政部沟通。


国家出入境检验检疫局


进出口质量认证认可管理办法
国家出入境检验检疫局


第一章 总则
第一条 为了加强对进出口质量认证认可工作的管理，根据《中华人民共和国进出口商品检验法》、《中华人民共和国产品质量法》等有关法律法规的规定，制定本办法。
第二条 本办法适用于进出口领域的第三方质量认证认可的管理。
第三条 本办法所称进出口质量认证认可管理包括认证管理和认证的认可管理。认证管理包括管理体系认证、产品认证管理；认证的认可管理包括对认证机构、检验机构、实验室、评审员培训机构的认可管理和评审员的注册管理。
第四条 国家出入境检验检疫局（以下简称国家检验检疫局）统一管理全国进出口质量认证认可工作。国家检验检疫局设在各地的直属检验检疫局负责管理本辖区进出口质量认证工作。

第二章 机构职责
第五条 国家检验检疫局管理进出口质量认证认可工作的职责：
（一）依照国家有关法律法规，制定全国进出口质量认证认可工作的规划和规范；
（二）授权认可机构开展进出口质量认证的认可工作；
（三）授权认证机构、检验机构、实验室、评审员培训机构承担指定的认证、检验、测试、培训工作；
（四）对认可机构的认可结果进行公告；
（五）对进出口质量认证认可机构的工作质量实施监督检查；
（六）受理对授权的认可机构的投诉；
（七）负责协调境内外与进出口质量认证认可工作有关的事宜。
第六条 直属检验检疫局管理进出口质量认证工作的职责：
（一）负责与当地政府及有关部门协调与进出口质量认证工作有关事宜，推动所辖区内进出口质量认证工作的开展，并对认证工作质量进行监督。
（二）对认证机构、检验机构、实验室、评审员培训机构及评审员依法从事认证工作进行保护，并对违法行为进行查处。
第七条 被授权的认可机构的职责：
（一）根据国际标准或指南制定认可准则，按照认可准则开展对认证机构、检验机构、实验室、评审员培训机构的认可工作，并将认可结果报国家检验检疫局备案；
（二）根据国际标准或指南制定注册准则，按照注册准则开展评审员的注册工作；
（三）对已获认可的认证机构、检验机构、实验室、评审员培训机构和评审员的工作实施监督；
（四）负责受理与认可或注册有关的申诉和投诉；
（五）参加国际认可组织，开展多边或双边认可活动及参加有关国际会议等有关进出口质量认证认可事项；
（六）向授权部门报告年度工作情况；
（七）履行授权部门赋予的其他职责任务。
第八条 认证机构、检验机构、实验室、评审员培训机构的职责：
（一）负责认可机构认可范围内的认证、检验、测试、培训工作；
（二）承担政府部门指定的认证、检验、测试、培训工作并定期向政府部门报告上述工作情况；
（三）负责受理与认证有关的申诉和投诉；
（四）参加国际认证活动，与国外认证机构开展认证合作；
（五）对已获认证的企业是否继续保持认证水平进行监督检查；
（六）履行政府部门指定和认可机构赋予的其他职责任务。

第三章 监督管理
第九条 认可机构未经国家检验检疫局授权不得从事进出口质量认证的认可工作。
第十条 从事认证、检验、测试、培训的境内外认证机构、检验机构、实验室、评审员培训机构，未经被授权的认可机构的认可并取得相应的认可证书并向国家检验检疫局备案，或未经国家检验检疫局及被授权的认可机构许可，不得从事进出口认证、检验、测试和培训工作。
第十一条 从事认证、认可的工作人员未经培训、考核，取得评审员注册机构注册并经相关机构聘用后，不得承担进出口认证、认可工作。
第十二条 境内外企业或组织根据自愿原则申请产品认证。未经评定合格、取得相关机构颁发的证书或报告的，不得使用产品认证标志。
第十三条 任何单位不得假冒或转让认证证书、检验证书、测试报告和产品认证标志。
第十四条 认证机构不得从事与认证有关的咨询活动。
第十五条 擅自从事进出口质量认证、检验、测试、培训和认可工作的，由直属检验检疫局责令其停止活动，并依照有关法律法规予以处罚。

第四章 附则
第十六条 认可证书由国家检验检疫局授权的认可机构统一印制，认证、检验、培训证书、测试报告由被认可的机构自行印制。
第十七条 进出口质量认证认可的收费按国家有关规定执行。
第十八条 本办法由国家检验检疫局负责解释。
第十九条 本办法自2001年4月1日起施行。


2001年3月7日